Jurnal Syntax Transformation	Vol. 1 No. 5, Juli 2020
p-ISSN : 2721-3854 e-ISSN : 2721-2769	Sosial Sains

PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, LOAN DEPOSIT RATIO, NON PERFORMING LOAN, BEBAN OPERASIONAL DIBANDING PENDAPATAN OPERASIONAL, RETURN ON ASSET (STUDI KASUS PADA BANK PERSERO TAHUN 2009 -2018 )

Arief Rahman Dan Dian Murdianingsih

Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi (STIE) Assholeh Pemalang

Email : ariff.2013@gmail.com dan dian.murdianingsih20@gmail.com

INFO ARTIKEL	ABSTRAK
Diterima 2 Juli 2020 Diterima dalam bentuk revisi 15 Juli 2020 Diterima dalam bentuk revisi 20 Juli 2020	Tujuan Penelitian Ini Adalah : Pertama, Untuk Mengetahui Dan Menganalisis Pengaruh Positif Variabel CAR Terhadap Variabel ROA, Kedua Untuk Mengetahui Dan Menganalisis Pengaruh Negatif Variabel LDR Terhadap Variabel ROA, Ketiga Untuk Mengetahui Dan Menganalisis Pengaruh Negatif Variabel NPL Terhadap Variabel ROA, Keempat Untuk Mengetahui Dan Menganalisis Pengaruh Negatif Variabel BOPO Terhadap Variabel ROA, Kelima Untuk Mengetahui Dan Menganalisis Pengaruh Variabel CAR, LDR, NPL, Dan BOPO Terhadap Variabel ROA.Populasi Dalam Penelitian Ini Adalah Bank Persero Dengan Sampel Meliputi Bank BTN, Bank BNI, Bank BRI Dan Bank Mandiri Pada Tahun 2010-2018. Dengan Menggunakan Metode Data Panel (Pooled Data) Diperoleh Data Sebanyak 40 (4x10). Adapun Pengujian Pada Penelitian Ini Dilakukan Dengan Statistik Desciptive, Uji Asumsi Klasik, Analisis Regresi Linier Berganda Dan Uji Hipotesis Berupa Uji T Dan Uji F. Temuan Dari Penelitian Ini Menunjukan Bahwa Variabel CAR, LDR, NPL Dan BOPO Secara Bersama-Sama Berpengaruh Positif Dan Signifikan Terhadap RO.
Kata kunci: Capital Adequacy Ratio, Loan Deposit Ratio, Non Performing Loan, Beban Operasional Dibanding Pendapatan Operasional, Return On Asset

Pendahuluan

Di Indonesia Pengaturan Dan Pembinaan Sistem Tata Perbankan Dilaksanakan Oleh Bank Indonesia. Bank Sentral Yang Bertugas Melakukan Pengawasan Serta Pembinaan Terhadap Bisnis Perbankan Di Masing-Masing Negara. Bank Indonesia Melakukan Pengawasan Langsung Terhadap Bank-Bank Yang Beroperasi Di Indonesia, Baik Itu Bank Pemerintah, Swasta, Asing, Maupun Campuran. Bank Indonesia Yang Selalu Mengadakan Pemeriksaan Langsung Sewaktu-Waktu Apabila Dianggap Perlu.

Bank adalah sebuah lembaga intermediasi keuangan, umumnya didirikan dengan kewenangan untuk menerima simpanan uang, meminjamkan uang, dan menerbitkan promes atau yang dikenal sebagai bank note. Kata bank berasal dari bahasa Italia banca berarti tempat penukaran uang (Munajim & Anwar, 2016).

Bank Indonesia Dibenarkan Untuk Melakukan Pemeriksaan Itu Karena Dilindungi Oleh Undang-Undang (Santosa, 2020). Hukum Positif Yang Mengatur Lembaga Perbankan, Terus Berkembang Sesuai Dengan Dinamika Perkembangan Lembaga Perbankan Tersebut. Hal Tersebut Telah Dapat Dirasakan Dalam Kehidupan Kegiatan Perbankan Di Indonesia, Peraturan-Peraturan Yang Ditunjukkan Untuk Lembaga Perbankan Begitu Gencar Dikeluarkan Oleh Pemerintah. Gencarnya Pembentukan Hukum Perbankan Tersebut Adalah Bentuk Upaya Penyempurnaan Terhadap Hukum Yang Telah Ada. Hal Tersebut Dimaksudkan Agar Perbankan Indonesia Memiliki Landasan Gerak Yang Kokoh Yang Membawa Kearah Sikap Yang Lebih Tanggap Terhadap Perkembangan Pembangunan Nasional (Djumhana, 1993).

Bank Merupakan Suatu Lembaga Yang Berperan Sebagai Perantara Keuangan (Financial Intermediary) Antara Pihak-Pihak Yang Memiliki Dana (Surplus Unit) Dengan Pihak-Pihak Yang Memerlukan Dana (Deficit Unit) Serta Sebagai Lembaga Yang Berfungsi Memperlancar Aliran Lalu Lintas Pembayaran. Bank Juga Sebagai Suatu Industri Yang Dalam Kegiatan Usahanya Mengandalkan Kepercayaan Masyarakat Sehingga Berkewajiban Memelihara Tingkat Kesehatan Bank (Merkusiwati, 2007). Perbankan Memiliki Beberapa Fungsi Dan Salah Satunya Adalah Sebagai Agen Pembangunan (Agent Of Development), Yaitu Sebagai Lembaga Yang Bertujuan Guna Mendukung Pelaksanaan Pembangunan Nasional. Peranan Tersebut Membawa Kosekuensi Bahwa Perbankan Nasional Dituntut Untuk Selalu Memberikan Kemanfaatan Yang Sebesar-Besarnya Guna Meningkatkan Pertumbuhan Ekonomi, Dan Melakukan Pemerataan Atas Hasil-Hasilnya, Sehingga Tercipta Stabilitas Nasional Yang Mengarah Kepada Peningkatan Kesejahteraan Masyarakat (Djumhana, 1993).

Untuk Mengukur Kelangsungan Perkembangan Bank, Salah Satu Indikator Adalah Profitabilitas Dengan Menggunakan Parameter ROA. Bank Indonesia Lebih Mementingkan Penilaian Return On Assets (ROA), Dikarenakan Bank Indonesia Sebagai Pembina Dan Pengawas Perbankan Lebih Mengutamakan Nilai Profitabilitas Suatu Bank Yang Diukur Dengan Asset Yang Sumber Dananya Sebagian Besar Berasal Dari Dana Simpanan Masyarakat (Dendawijaya, 2003). Penilaian Dilakukan Secara Kualitatif Dan Kuantitatif Untuk Memastikan Apakah Kualitas Bank Tersebut Tergolong Aman Dan Sehat (Gandapradja & Bank, 2004).

Penciptaan ROA Sangat Dipengaruhi Oleh Kemampuan Pengelolaan Bank Yang Terdiri Dari Penghimpunan Dan Penggunaan Dana Yang Dapat Direfleksikan Dari Berbagai Perhitungan Rasio Keuangan. Menurut (Mawardi, 2005) Untuk Mengukur Kinerja Suatu Perusahaan Dapat Digunakan Analisis Profitabilitas. Return On Assets Digunakan Untuk Mengukur Kinerja Keuangan Perusahaan-Perusahaan Multinasional Khususnya Dari Sudut Pandang Profitabilitas Dan Kesempatan Investasi (Mawardi, 2005).

Menurut (Brata, 1997) Penurunan ROA Dianggap Sebagai Sinyal Menurunnya Profitabilitas Serta Meningkatnya Risiko Investasi Pada Sektor Perbankan. Tingkat Profitabilitas Merefleksikan Tingkat Efisiensi, Sementara Efisiensi Itu Sendiri Sering Dikaitkan Dengan Skala Usaha Yang Dalam Bidang Perbankan Umumnya Memakai Besaran Aset Sebagai Indikatornya. Dengan Mengkaitkan ROA Dengan Besaran Aset Akan Dapat Diketahui Berlaku Tidaknya Teori Economiec Of Scale Dalam Perbankan Nasional, Dan Temuan Yang Diperoleh Akan Berguna Sebagai Titik Berangkat Untuk Mencari Tahu Sebab-Sebab Menurunnya ROA Itu Sendiri. Untuk Menilai Tingkat Kesehatan Suatu Bank Digunakan Rasio-Rasio Seperti CAR, LDR, NPL, Dan BOPO.

Metode Penelitian

Metode Pengumpulan Sampel Dalam Penelitian Ini Menggunakan Purposive Sampling, Yaitu Metode Pengambilan Sampel Yang Dilakukan Berdasarkan Pertimbangan Perorangan Atau Pertimbangan Peneliti Yang Ahli Dalam Mempertimbangkan Pengambilan Sampel Yang Diperlukan (Sudjana & Mengajar, 2007) Pada Penelitian Ini Menggunakan Data Panel Atai (Pooled Data) Diperoleh Data Sebanyak 40 (4x10). Dalam Penelitian Ini Sampel Yang Digunakan Harus Sesuai Dengan Kriteria Sebagai Berikut : Bank Persero Menerbitkan Laporan Keuangan Selama Sepuluh Tahun Berturut-Turut Yaitu Tahun 2009, 2010, 2011, 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017, 2018 Yang Disampaikan Ke Bank Indonesia.

Hasil dan Pembahasan

A. Hasil Penelitian

1. Uji Statistik Deskriptif

Uji Statistik Deskriptif Bertujuan Untuk Memberikan Gambaran Atau Deskripsi Suatu Data Dalam Variabel Penelitian (ROA, CAR, LDR, NPL, Dan BOPO) Yang Dilihat Dari Nilai Rata-Rata (Mean), Standar Deviasi, Varian, Maksimum, Dan Minimum (Ghozali, 2009:19). Hasil Uji Statistik Deskriptif Dalam Penelitian Ini Dapat Di Lihat Dari Tabel Dibawah Ini :

Descriptive Statistics
	N	Minimum	Maximum	Mean	Std. Deviation
CAR	40	10.85	27.72	17.3607	4.30774
LDR	40	25.49	106.73	63.6340	18.36790
NPL	40	2.45	24.75	6.4283	4.65783
BOPO	40	59.62	95.64	82.0168	9.91606
ROA	40	.46	5.63	2.1422	1.15565
Valid N (Listwise)	40

Sumber : Data Sekunder Yang Diolah

Berdasarkan Tabel Di Atas Dapat Diketahui Hasil Uji Statistik Deskriftif Pada Permodalan Suatu Bank Yang Diukur Dengan Rasio CAR. Nilai Terendah Pada Rasio CAR Sebesar 10,85% (Bank BTN). Nilai Tertinggi Sebesar 27,72% (Bank Mandiri). Nilai Rata-Rata Sebesar 17,3607% Dengan Standar Deviasi Sebesar 4.30774%. Hasil Ini Menunjukkan Bahwa Nilai Standar Deviasi Lebih Kecil Dari Pada Nilai Rata-Rata, Hal Ini Berarti Bahwa Penyimpangan Data Yang Terjadi Rendah Sehingga Penyimpangan Data Normal.

Hasil Uji Statistik Deskriftif Pada Likuiditas Suatu Bank Yang Diukur Dengan Rasio LDR. Nilai Terendah Pada Rasio LDR Sebesar 25,49% (Bank Mandiri). Nilai Tertinggi Sebesar 106,73% (Bank BTN). Nilai Rata-Rata Sebesar 63.6340% Dengan Standar Deviasi Sebesar 18.36790%. Hasil Ini Menunjukkan Bahwa Nilai Standar Deviasi Lebih Kecil Dari Pada Nilai Rata-Rata, Hal Ini Berarti Bahwa Penyimpangan Data Yang Terjadi Rendah Sehingga Penyimpangan Datanya Normal.

Hasil Uji Statistik Deskriftif Pada Kualitas Aktiva Suatu Bank Yang Diukur Dengan Rasio NPL. Nilai Terendah Pada Rasio NPL Sebesar 2,45% (Bank Mandiri). Nilai Tertinggi Sebesar 24,75% (Bank Mandiri). Nilai Rata-Rata Sebesar 6.4282% Dengan Standar Deviasi Sebesar 4.65783%. Hasil Ini Menunjukkan Bahwa Nilai Standar Deviasi Lebih Kecil Dari Pada Nilai Rata-Rata, Hal Ini Berarti Bahwa Penyimpangan Data Yang Terjadi Rendah Sehingga Penyimpangan Datanya Normal.

Hasil Uji Statistik Deskriftif Pada Efisiensi Operasi Suatu Bank Yang Diukur Dengan Rasio BOPO. Nilai Terendah Pada Rasio BOPO Sebesar 59,62% (Bank BRI). Nilai Tertinggi Sebesar 95,64% (Bank BTN). Nilai Rata-Rata Sebesar 82.0168% Dengan Standar Deviasi Sebesar 9.91606%. Hasil Ini Menunjukkan Bahwa Nilai Standar Deviasi Lebih Kecil Dari Pada Nilai Rata-Rata, Hal Ini Berarti Bahwa Penyimpangan Data Yang Terjadi Rendah Sehingga Penyimpangan Datanya Normal.

Dan Hasil Uji Statistik Deskriftif Pada Profitabilitas Suatu Bank Yang Diukur Dengan Rasio ROA. Nilai Terendah Pada Rasio ROA Sebesar 0,46% (Bank BTN). Nilai Tertinggi Sebesar 5,63% (Bank BRI). Nilai Rata-Rata Sebesar 2,1422% Dengan Standar Deviasi Sebesar 1.15565%. Hasil Ini Menunjukkan Bahwa Nilai Standar Deviasi Lebih Kecil Dari Pada Nilai Rata-Rata, Hal Ini Berarti Bahwa Penyimpangan Data Yang Terjadi Rendah Sehingga Penyimpangan Datanya Normal.

2. Uji Asumsi Klasik

a. Hasil Uji Multikolinearitas

Model Regresi Yang Tidak Terjadi Multikolinieritas Jika Angka Tolerance Di Atas (>) 0,1 Dan VIF Dibawah (<) 10. Hasil Pengujian Dapat Di Lihat Pada Tabel Dibawah Ini

Hasil Uji Multikolinearitas

Coefficients^a

Model		Collinearity Statistics
1	(Constant)	Tolerance	VIF
	CAR	.881	1.135
	LDR	.739	1.353
	NPL	.638	1.567
	BOPO	.818	1.223
	(Constant)	.881	1.135

1. Dependent Variable: ROA

Suatu Model Regresi Dinyatakan Bebas Dari Multikolonearitas Adalah Jika Mempunyai Nilai Tolerance Dibawah 1 Dan Nilai VIF (Variance Inflation Faction) Jauh Dibawah Angka 10. Dari Tabel Tersebut Diperoleh Bahwa Semua Variabel Bebas Memiliki Nilai Tolerance Berada Dibawah 1 Dan Nilai VIF (Variance Inflation Faction) Jauh Di Bawah Angka 10. Dengan Demikian Dalam Model Ini Tidak Ada Masalah Multikolinearitas.

b. Hasil Uji Autokorelasi

Hasil Uji Runs Test

Runs Test
	Unstandardized Residual
Test Value^a	-.09322
Cases < Test Value	20
Cases >= Test Value	20
Total Cases	40
Number Of Runs	15
Z	-1.762
Asymp. Sig. (2-Tailed)	.078
A. Median

Sumber : Data Sekunder Yang Diolah

Dari tabel diatas menunjukkan bahwa nilai test adalah -0,09322 dengan probabilitas (Asymp.Sig) sebesar 0,078 lebih besar dari 0,05 yang berarti hipotesis nol diterima, sehingga dapat disimpulkan bahwa residual random atau acak atau tidak terjadi autokorelasi antar nilai residual.

3. Hasil Uji Heteroskedastisitas

Gambar 2

Dari garfik scatterplot diatas terlihat bahwa titik-titik menyebar secara acak serta tersebar baik diatas maupun dibawah angka 0 pada sumbu Y. Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa model regresi ini tidak terjadi heteroskedastisitas. Akan tetapi analisis dengan grafik plot memiliki kelemahan dalam keakuratan menginterprestasikannya, oleh sebab itu perlu dilakukan uji statistik untuk lebih menjamin keakuratan hasil.

4. Hasil Uji Normalitas

Pengujian ini di lakukan dengan menggunakan analisis grafik yaitu melalui grafik normal P-Plot. Hasil analisis grafik dalam penelitian ini dapat terlihat pada gambar dibawah ini :

Gambar 3

Dari gambar grafik normal P-P Plot tersebut terlihat titik-titik menyebar disekitar garis diagonal dan mengikuti arah garis diagonal, ini menunjukan bahwa model regresi memenuhi asumsi normalitas.

5. Hasil Analisis Regresi Linier Berganda

Analisis regresi linier berganda digunakan untuk mengetahui seberapa besar pengaruh variabel bebas yaitu CAR (X₁), LDR (X₂), NPL (X₃) dan BOPO (X₄) terhadap ROA (Y). Berdasarkan perhitungan dengan menggunakan Program SPSS versi 17.0 diperoleh hasil regresi linier berganda pada tabel sebagai berikut :

Hasil Perhitungan Analisis Regresi

Dari Pengolahan SPSS

Coefficients^a
Model		Unstandardized Coefficients		Standardized Coefficients
		B	Std. Error	Beta
1	(Constant)	10.064	1.159
	CAR	.023	.025	.086
	LDR	-.003	.006	-.043
	NPL	-.022	.027	-.089
	BOPO	-.098	.011	-.838
a. Dependent Variable: ROA

Sumber : Data sekunder yang diolah

Berdasarkan hasil analisis data tentang pengaruh CAR (X₁), LDR (X₂), NPL (X₃), dan BOPO (X₄) terhadap ROA (Y) pada Bank Persero diperoleh hasil perhitungan regresi linier berganda dapat dilihat dilampiran 9 adalah sebagai berikut :

Y = a + b₁X₁ + b₂X₂ + b₃X₃ + b₄X₄ + e

Y = 10,064 + 0,023X₁ - 0,003X₂ - 0,022X₃ - 0,098X₄ + error.

Kondisi LDR jika meningkat maka ROA menurun, dalam prakteknya tidak lazim. Peningkatan LDR berarti penyaluran dana ke pinjaman semakin besar sehingga laba akan meningkat. Peningkatan laba tersebut mengakibatkan kinerja bank yang diukur dengan ROA semakin tinggi. Oleh karena itu pihak manajemen harus dapat mengelola dana yang dihimpun dari masyarakat untuk kemudian disalurkan kembali dalam bentuk kredit.

Kondisi NPL jika meningkat maka ROA menurun, dalam prakteknya lazim. NPL merupakan perbandingan total pinjaman bermasalah dibanding dengan total pinjaman yang diberikan pihak ketiga. Bank dapat menjalankan operasinya dengan baik jika mempunyai NPL dibawah 5%. Kenaikan NPL yang semakin tinggi menyebabkan cadangan penyisihan

Coefficients^a
Model		Unstandardized Coefficients		Standardized Coefficients	T	Sig.
		B	Std. Error	Beta
1	(Constant)	10.064	1.159		8.683	.000
	CAR	.023	.025	.086	.934	.357
	LDR	-.003	.006	-.043	-.425	.673
	NPL	-.022	.027	-.089	-.831	.412
	BOPO	-.098	.011	-.838	-8.808	.000
a. Dependent Variable: ROA

penghapusan aktiva produktif (PPAP) yang ada tidak mencukupi sehingga pemacetan kredit tersebut harus diperhitungkan sebagai biaya yang langsung berpengaruh terhadap keuntungan bank dan karena keuntungan atau akumulasi keuntungan juga habis maka harus dibebankan kepada modal.

Kondisi BOPO jika meningkat maka ROA menurun, dalam prakteknya lazim. Dalam pengelolaan aktivitas operasional bank yang efisien dengan memperkevil biaya operasional bank akan sangat mempengaruhi besarnya tingkat keuntungan bank yang tercermin dalam ROA dengan memanfaatkan keseluruhan aktiva yang dimiliki. Efisiensi bank dapat tercapai dengan beberapa cara, salah satunya dengan meningkatkan pendapatan operasi, dengan memperkecil biaya operasi, atau dengan biaya operasi yang sama dapat meningkatkan pendapatan operasi sehingga pada akhirnya akan meningkatkan keuntungan bank yang pada akhirnya dapat meningkatkan ROA.

6. Hasil Pengujian Hipotesis

a. Pengujian Hipotesis secara parsial dengan menggunakan Uji t

Hasil Analisis Uji t

Sumber : Data sekunder yang diolah

Dari hasil perhitungan melalui komputer program SPSS versi 17.0 (lampiran 9 : Regresi, tabel Coefficients, kolom t) diperoleh t_hitung untuk variabel CAR (X₁) sebesar 0,934, variabel LDR (X₂) sebesar -0,425, variabel NPL (X₃) sebesar -0,831 dan variabel BOPO (X₄) sebesar -8,808 sedangkan t_tabel dengan derajat kebebasan (n–2) sebesar 2,024.

Dengan besarnya t_hitung untuk variabel CAR (X₁) sebesar 0,934 dan t_tabel sebesar 2,024 berarti t_{hitung <} t_tabel (0,934 < 2,024) sehingga H_o diterima, yang berarti tidak ada pengaruh yang signifikan antara variabel CAR (X₁) terhadap ROA (Y). Dengan demikian hipotesis yang menyatakan ada pengaruh yang signifikan variabel CAR (X₁) terhadap ROA ditolak.

b. Hasil Uji F.

Untuk mengukur besarnya pengaruh variabel bebas (CAR, LDR, NPL dan BOPO) secara bersama-sama terhadap variabel terikat (ROA) digunakan Uji F. Uji ini sekaligus menjawab hipotesis H₅. Untuk mengetahui nilai F_hitung digunakan rumus sebagai berikut :

Hasil Analisis Uji F

ANOVA^b
Model		Sum of Squares	Df	Mean Square	F	Sig.
1	Regression	38.604	4	9.651	25.055	.000^a
	Residual	13.482	35	.385
	Total	52.086	39
a. Predictors: (Constant), BOPO, CAR, LDR, NPL
b. Dependent Variable: ROA

Sumber : Data sekunder yang diolah

Dari hasil perhitungan analisis uji F melalui Komputer program SPSS versi 17.0 diperoleh nilai F_hitung untuk CAR (X₁), LDR (X₂), NPL (X₃) dan BOPO (X₄) sebesar 25,055 dengan taraf signifikan 0,000 jauh lebih kecil dari 0,05. Sedangkan besarnya F_tabel (n-k-1) atau (40-4-1 = 35) dengan taraf signifikan 5% sebesar 2,65 atau F_hitung > F_tabel (25,055 > 2,65) sehingga H_o ditolak, artinya ada pengaruh secara bersama-sama (simultan) variabel CAR (X₁), LDR (X₂), NPL (X₃) dan CAR (X₄) terhadap ROA (Y). Oleh karena itu, hipotesis yang menyatakan bahwa variabel CAR (X₁), LDR (X₂), NPL (X₃) dan BOPO (X₄) berpengaruh secara bersama-sama (simultan) dan signifikan terhadap ROA (Y) di Bank Persero diterima.

c. Hasil Uji Koefisien Determinasi (R²)

Untuk mengetahui ada tidaknya pengaruh antara variabel terikat dengan variabel bebas, maka digunakan analisa koefisien determinan (R²) dengan rumus sebagai berikut:

_{Hasil Analisa Koefisien Determinan (R2)}

_{Dari Pengolahan SPSS}

Model Summary^b
Model	R	R Square	Adjusted R Square	Std. Error of the Estimate
1	.861^a	.741	.712	.62064
a. Predictors: (Constant), BOPO, CAR, LDR, NPL
b. Dependent Variable: ROA

Sumber : Data sekunder yang diolah

Dari tabel 12 hasil perhitungan dengan computer SPSS versi 17.0 (lampiran 9 : regresi, tabel Model summary kolom R Square) ada pengaruh yang berarti yaitu dapat diketahui derajat pengaruh variabel-variabel sebesar 0,741 atau 74,1%. Angka ini menunjukan bahwa ROA secara bersama-sama (simultan) dipengaruhi oleh CAR (X₁), LDR (X₂), NPL (X₃) dan BOPO (X₄) sebesar 74,1% sedangkan sisanya sebesar 25,9% dipengaruhi oleh faktor-faktor lain di luar model persamaan tersebut.

B. Pembahsan

Hasil penelitian ini menunjukan ada hubungan dengan peneliti terdahulu yaitu :

1. Variabel CAR secara parsial berpengaruh signifikan terhadap ROA.

Hipotesis pertama yang menyatakan variabel CAR secara parsial berpengaruh signifikan terhadap ROA pada Bank Persero tidak terbukti kebenarannya. Hal ini dibuktikan dari hasil uji t sebesar 0,934 sedangkan nilai t_tabel 2,024. Artinya bahwa penelitian yang penulis lakukan saat ini sejalan dan mendukung dengan penelitian terdahulu yang dilakukan oleh wildan (2017) dengan nilai t_hitung sebesar 0,305 yang menyatakan bahwa variabel CAR tidak berpengaruh signifikan terhadap Return on Assets (ROA).

2. Variabel LDR secara parsial berpengaruh signifikan terhadap ROA.

Hipotesis kedua yang menyatakan variabel LDR secara parsial berpengaruh signifikan terhadap ROA tidak terbukti kebenarannya. Hal ini dibuktikan dari hasil uji t sebesar -0,425 sedangkan nilai t_tabel 2,024. Artinya bahwa penelitian yang penulis lakukan saat ini sejalan dan mendukung dengan penelitian terdahulu yang dilakukan oleh (Hayat, 2008) dengan nilai t_hitung sebesar -0,351 dan (Husna, 2006) dengan nilai t_hitung sebesar -0,520 yang menyatakan bahwa variabel LDR tidak berpengaruh signifikan terhadap Return on Assets (ROA).

3. Variabel NPL secara parsial berpengaruh signifikan terhadap ROA.

Hipotesis ketiga yang menyatakan variabel NPL secara parsial berpengaruh signifikan terhadap ROA tidak terbukti kebenarannya. Hal ini dibuktikan dari hasil uji t sebesar -0,831 sedangkan nilai t_tabel 2,024. Artinya bahwa penelitian yang penulis lakukan saat ini sejalan dan mendukung dengan penelitian terdahulu yang dilakukan oleh (Astuti & Setiawati, 2014) dengan nilai t_hitung sebesar -0,557 yang menyatakan bahwa variabel NPL tidak berpengaruh signifikan terhadap Return on Assets (ROA).

4. Variabel BOPO secara parsial berpengaruh signifikan terhadap ROA.

Hipotesis keempat yang menyatakan variabel BOPO secara parsial berpengaruh negatif terhadap ROA terbukti kebenarannya. Hal ini dibuktikan dari hasil uji t sebesar -8,808 sedangkan nilai t_tabel 2,024. Artinya bahwa penelitian yang penulis lakukan saat ini sejalan dan mendukung dengan penelitian terdahulu yang dilakukan oleh (Mawardi, 2005) dengan nilai t_hitung sebesar -3,822, (Astuti & Setiawati, 2014) dengan nilai t_hitung sebesar -2,801, dan (Mintarti, 2009) dengan nilai t_hitung sebesar -5,211 yang menyatakan bahwa variabel BOPO berpengaruh signifikan terhadap Return on Assets (ROA).

5. Variabel CAR, LDR, NPL dan BOPO secara bersama-sama berpengaruh signifikan terhadap ROA.

Hipotesis kelima yang menyatakan variabel CAR, LDR, NPL dan BOPO secara bersama-sama berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA terbukti kebenarannya. Hal ini dibuktikan dari hasil uji F sebesar 25,055 dengan tingkat signifikan 0,000 sedangkan nilai F_tabel 2,65. Artinya bahwa penelitian yang penulis lakukan saat ini sejalan dan mendukung dengan penelitian terdahulu yang dilakukan oleh (Hayat, 2008) dengan nilai F_hitung sebesar 66,899 yang menyatakan bahwa variabel CAR, BOPO, LDR dan NPL berpengaruh secara simultan terhadap Return on Assets (ROA).

Kesimpulan

Melalui model dalam penelitian ini, menunjukan bahwa secara parsial variabel CAR, LDR dan NPL tidak berpengaruh terhadap ROA sedangkan varaibel BOPO berpengaruh terhadap ROA. Hasil ini berbeda dengan penelitian (Hutagalung & Ratnawati, 2013) yang menyatakan bahwa BOPO, NIM, NPL mempengaruhi ROA, sedangkan CAR dan LDR tidak berpengaruh terhadap ROA. Varibael CAR, LDR dan NPL tidak berpengaruh terhadap ROA ROA dikarenakan bank dalam mempergunakan modalnya belum secara maksmaksimal, khususnya dalam penyaluran kredit. Kecilnya angka penyaluran kredit mengakibatkan nilai NPL juga kecil sehingga tidak berpengaruh terhadap ROA bank.

BOPO berpengaruh terhadap ROA. Ketika BOPO mengalami peningkatan dan yang lain konstan, maka ROA akan mengalami penurunan. Karena itu, bank harus mampu mengelola sumber daya dan melakukan kegiatan operasionalnya seara efisien. Semakin kecil nilai BOPO maka bank telah melakukan kegiatan operasional dan menggunakan sumber daya secara efisien

yang akan meningkatkan profitabilitas bank Sebaliknya, ketika BOPO mengalami penurunan, maka ROA akan meningkat.

Bibliografi

Astuti, L., & Setiawati, E. (2014). Analisis Pengaruh Profitabilitas, Kebijakan Deviden, Kebijakan Hutang, dan Kepemilikan Manajerial Terhadap Nilai Perusahaan (Studi Empiris pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2010–2012).

Brata, A. G. (1997). Struktur dan Kinerja Perbankan. Universitas Atma Jaya Yogyakarta.

Dendawijaya, L. (2003). Manajemen Perbankan Cetakan Kedua. Ghalia Indonesia. Jakarta Selatan.

Djumhana, M. (1993). Hukum perbankan di Indonesia. Citra Aditya Bakti.

Gandapradja, P. D., & Bank, P. P. (2004). Gramedia Pustaka Utama. Jakarta.

Hayat, A. (2008). Analisis Faktor-Faktor Yang Berpengaruh Terhadap Rentabilitas Perusahaan Perbankan Yang Go-Public Di Pasar Modal Indonesia. Jurnal Ekonomi Pembangunan Manajemen Dan Akuntansi, 7(1), 112–125.

Husna, N. (2006). Perbedaan Perilaku Asertif Antara Mahasiswa Aktivis dan Bukan Aktivis di UIN SUSKA RIAU. Pekanbaru: Skripsi Fakultas Psikologi, UIN SUSKA RIAU.

Hutagalung, E. N., & Ratnawati, K. (2013). Analisa Rasio Keuangan terhadap Kinerja Bank Umum di Indonesia. Jurnal Aplikasi Manajemen, 11(1), 122–130.

Mawardi, W. (2005). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kinerja Bank Umum di Indonesia (Studi Kasus pada Bank Umum dengan Total Aset Kurang Dari 1 Triliun). Jurnal Bisnis Strategi.

Merkusiwati, N. K. L. A. (2007). Evaluasi pengaruh CAMEL terhadap kinerja perusahaan. Buletin Studi Ekonomi, 12(1), 100–108.

Mintarti, S. (2009). Implikasi proses take-over bank swasta nasional go public terhadap tingkat kesehatan dan kinerja Bank. Jurnal Keuangan Dan Perbankan, 13(2), 346–356.

Munajim, A., & Anwar, S. (2016). Faktor Yang Mempengaruhi Keputusan Menjadi Nasabah Bank Syariah. Syntax Literate; Jurnal Ilmiah Indonesia, 1(2), 41–52.

Santosa, S. P. A. dan. (2020). Analisis Pengaruh Social Distancing Dalam Pencegahan Penyebaran Virus Corona Dengan Pelaksanaan Sholat Fardhu Berjamaah Di Masjid Al Ikhlas Desa Sukoharjo Kecamatan Margorejo Kabupaten Pati Jawa TengaH. Jurnal Syntax Idea, 2(5).

Sudjana, N., & Mengajar, D. D. P. B. (2007). Bandung: Sinar Baru Algensindo, 2010. Baharuddin Dan Esa Nur Wahyuni, Teori Belajar Dan Pembelajaran, Jogjakarta: AR-Ruzz.